сколько дней на выписку эсф
PRO сроки выписки счетов-фактур
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами:
Сроки выписки счетов-фактур в электронном виде регламентируются налоговым законодательством. В зависимости от вида операции, сроки выписки могут быть различны.
Важно отметить, что в общем случае счет-фактура не может быть выписан ранее даты совершения оборота по реализации, так как это напрямую запрещено налоговым кодексом РК. Данное положение не распространяется на выписку счетов-фактур при реализации печатных изданий и иной продукции средств массовой информации ( статья 414 НК РК ).
Сроки выписки счетов-фактур приведены в таблице.
Реализация товаров, услуг
15 календарных дней
Наиболее общий случай. Эти сроки применяются, если операция не может быть классифицирована по другим основаниям.
Экспорт товаров с территории Республики Казахстан на территорию другого государства-члена Таможенного союза
20 календарных дней
Вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта
20 календарных дней
Экспортом является таможенная процедура, при которой товары ТС вывозятся за пределы таможенной территории ТС и предназначаются для постоянного нахождения за ее пределами.
Реализация периодических печатных изданий и иной продукции средства массовой информации, включая размещенные на интернет-ресурсе
15 календарных дней
Вправе выписать до даты совершения оборота!
Реализация электроэнергии, воды, газа, системных услуг, оказываемых системным оператором, услуг связи, коммунальных услуг, железнодорожных перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, услуг оператора вагонов (контейнеров), услуг по перевозке грузов по системе магистральных трубопроводов, услуг по предоставлению кредита (займа, микрокредита), а также облагаемых налогом на добавленную стоимость банковских операций
не позднее 20 числа следующего месяца
Передача имущества в финансовый лизинг в части начисленной суммы вознаграждения
не позднее 20 месяца, следующего за кварталом
Выписка по требованию покупателя в случаях, когда выписка счета-фактуры не требуется налоговым законодательством
В этот день или после, в течение срока исковой давности
Выписка дополнительного счета-фактуры
15 календарных дней
Выписка исправленного счета-фактуры
В течение срока исковой давности
В случае, если выписка ЭСФ была невозможна в установленные сроки в связи с наличием технической ошибки в системе ИС ЭСФ, налогоплательщик должен выписать счет-фактуру в бумажном виде. Затем, в течение 15 календарных дней после устранения проблемы, счет-фактуру нужно оформить в электронной форме.
Как избежать штрафов за нарушение выписки ЭСФ?
Кто обязан выписывать электронные счета-фактуры?
Согласно закону НК Республики Казахстан, ЭСФ обязаны выписывать:
Ответственность за невыписку ЭСФ
Если налогоплательщик не выписал электронный счет-фактуру в первый раз за год, он получит только предупреждение.
При повторной невыписке ЭСФ в течение года, ответственность ужесточается. Так, налогоплательщик должен будет оплатить штраф.
Сумма зависит от категории субъекта предпринимательства и составляет следующие размеры:
Если ЭСФ с нарушением срока
Случается, что налогоплательщик выписывает ЭСФ, но с нарушением срока, установленного законом. За такое нарушение также придется нести ответственность.
Если нарушение случилось в первый раз в течение года, налогоплательщик получает предупреждение. Повторное нарушение влечет за собой штраф, который, как и в случае с невыпиской, зависит от категории субъекта предпринимательства:
Напомним, что Статьей 413 НК РК предусмотрены сроки выписки счетов фактур.
Обычно электронный счет-фактура выписывается в течение 15 календарных дней после даты совершения оборота. Но есть ряд случаев, когда срок выписки электронного счета фактуры может превышать 15 календарных дней:
Если у вас еще не настроен обмен электронными счетами-фактурами, обратитесь к нашим специалистам. Они установят информационную систему для обмена ЭСФ, произведут необходимые настройки и обучат ваших сотрудников работе с электронными счетами-фактурами.
Лайфхак: как обезопасить себя от штрафа за несвоевременную выписку ЭСФ
Чтобы избежать нарушений достаточно начать использовать отчет, который был разработан экспертами Первого Бита. Этот отчет позволяет контролировать сроки. Он подходит для любого программного продукта 1С на базе «1С:Бухгалтерия» 3.0. Например:
При этом неважно, в какой версии клиент работает: Проф или Базовой. Также большим преимуществом для пользователя является то, что этот отчет никак не повлияет на конфигурацию. Она останется типовой и не потребует особого сопровождения после установки отчета.
Он автоматически рассчитывает срок сдачи ЭСФ от даты оборота и отображает остаток дней до отправки. Также имеется цветовое выделение статусов ЭСФ.
Если уже есть просроченные ЭСФ, то они подсвечиваются красным цветом, а в столбце «Остаток дней» указано количество просроченных дней. Отправленные ЭСФ, но сроки по ним просрочены, выделяются оранжевым цветом. Белым цветом выделены ЭСФ, которые отправлены в рамках сроков.
В отчете есть возможность напрямую перейти к формированию счета-фактуры. Достаточно два раза нажать на «Реализацию» или «Счет-фактуру».
Есть также возможность выбрать только те счета-фактуры, которые еще не отправлены. Для этого необходимо в верхней панели задач, напротив «БЕЗ ЭСФ», активировать галочку.
Таким образом, благодаря этому отчету вы всегда сможете контролировать сроки выписки ЭСФ и быть застрахованными от штрафов.
Специалисты компании Первый Бит готовы доработать 1С под любую потребность вашего бизнеса.
Неделя бухгалтера с ЦДБ!
Как определить крайний срок выписки ЭСФ при реализации импортированного товара?
Ответ Председателя КГД МФ РК от 03.07.2019 года на вопрос от 01.07.2019 года № 556937
Вопрос:
Согласно п. 6 ст. 453 Налогового кодекса при реализации импортером товаров, ввезенных с территории государств-членов ЕАЭС на территорию РК, счет-фактура в электронной форме выписывается не позднее 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
В соответствии с п. 6 ст. 456 Налогового кодекса налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте товаров на территорию РК с территории государств-членов ЕАЭС является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары.
Когда наступает крайний срок выписки ЭСФ в случае, если:
1) товар ввезен 15 июня, а реализован 20 июля;
2) товар ввезен 15 июня,а реализован 22 июля;
3) товар ввезен 15 июня, а реализован 19 июля?
Ответ:
Здравствуйте Трофимова Александра!
Если товар был ввезен 15 июня, а реализован 20 июля, крайний срок выписки ЭСФ наступает 4 августа.
Если товар ввезен 15 июня, а реализован 22 июля, крайний срок выписки ЭСФ наступает 6 августа.
Если товар был ввезен 15 июня, а реализован 19 июля, крайний срок выписки ЭСФ наступает 3 августа.
Таким образом, согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 413 Налогового кодекса счет-фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты.
При этом для полного понимания нормы пункта 6 статьи 453 Налогового кодекса приводим другую ситуацию, например:
Председатель Комитета
государственных доходов
Министерства финансов РК Султангазиев М.Е.
PRO ответственность за нарушение сроков выписки или не выписку электронного счета-фактуры
Коллеги рекомендуют(сортировка по рейтингу):
Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):
Вашим коллегам были интересны эти материалы в этом месяце:
Подробнее о том, какие налогоплательщики и по каким операциям обязаны оформлять ЭСФ в статье «Кто обязан выписывать счета-фактуры в электронном виде (ЭСФ)?»;
Сроки выписки счетов-фактур подробно расписаны в статье «PRO сроки выписки ЭСФ»
Кодексом РК «Об административных правонарушениях» от 5 июля 2014 года № 235-V установлена ответственность за невыписку, либо нарушение сроков выписки электронных счетов-фактур.
Ответственность за невыписку ЭСФ
В случае невыписки электронного счета-фактуры в первый раз (в течение года), налогоплательщика ждет предупреждение.
При повторной невыписке ЭСФ в течение года, ответственность ужесточается и налогоплательщику выписывается штраф.
Величина штрафа зависит от категории субъекта предпринимательства и составляет следующие размеры:
Ответственность за выписку ЭСФ с нарушением установленного срока
Помимо невыписки, налогоплательщик может выписать ЭСФ, но, при этом, нарушить законодательно установленные сроки.
В случае нарушения установленных сроков, налогоплательщика также ждет ответственность.
При первом нарушении срока выписки (в течение года), налогоплательщику выдается предупреждение.
При повторном нарушении сроков в течение года, выписывается штраф, который также зависит от категории субъекта предпринимательства:
Как определить категорию субъекта предпринимательства (малая, средняя и крупная)?
В соответствии с Предпринимательским Кодексом РК от 29 октября 2015 года, выделяются 3 категории:
Критериями определения категории является среднегодовая численность работников и среднегодовой доход.
Субъектами малого предпринимательства являются индивидуальные предприниматели со среднегодовой численность работников не более 100 человек и среднегодовым доходом не более 300 000 МРП.
Субъектами среднего предпринимательства являются индивидуальные предприниматели и юридические лица со среднегодовой численностью работников от 100 до 250 человек или среднегодовым доходом от 300 000 до 3 000 000 МРП.
Субъектами крупного предпринимательства также могут быть как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица со среднегодовой численностью более 250 человек или среднегодовым доходом свыше 3 000 000 МРП.
В течение какого срока выписываются исправленный или дополнительный ЭСФ, а также может быть произведен отзыв ЭСФ? (Д. Пак, 27 июня 2018 г.)
В течение какого срока выписываются исправленный или дополнительный ЭСФ, а также может быть произведен отзыв ЭСФ?
(Д. Пак, аудитор РК, аудиторская компания «ТрастФинАудит», 27 июня 2018 г.)
В соответствии с Правилами выписки счета-фактуры в электронной форме в ИС ЭСФ получатель может отклонить дополнительные, исправительные и/или отзываемые ЭСФ в течение 10 календарных дней со дня выписки или отзыва такого ЭСФ. В течение какого времени поставщик вправе будет перевыписать в адрес получателя дополнительные, исправительные и/или отзываемые ЭСФ по таким отклоненным ЭСФ?
В соответствии с определениями, используемыми в Правилах, отзыв ЭСФ означает признание ЭСФ недействительным; отклонение ЭСФ является отклонение получателем товаров, работ, услуг действия поставщика по выписке исправленного или дополнительного ЭСФ, либо по отзыву ранее выписанного ЭСФ.
Согласно пункта 14 Правил определено, что исправленный ЭСФ выписывается в случаях, установленных статьей 419 Налогового кодекса от 25 декабря 2017 года.
Выписка дополнительного ЭСФ производится в случаях, установленных статьей 420 Налогового кодекса.
При этом пунктом 31 Правил установлено, что исправленный или дополнительный ЭСФ выписывается в пределах срока исковой давности, установленного налоговым законодательством, с даты выписки ЭСФ, к которому выписывается дополнительный или исправленный ЭСФ.
Параграфом 3 Правил определены следующие особенности подтверждения получения ЭСФ:
detector